2016年5月1日零时，温州商人陈生在北京民族饭店开具了中国餐饮住宿业首张增值税专用发票。这一天，征收了66年的停业税辞别中国税收舞台。英国《经济学人》杂志评价，中国细致施行扩展增值税征收范围的政策，完成了20年来范围最大的一次税制革新。
“十三五”期间，中国税制革新不断盘绕开展大局，全方位施行，多范畴并进，不时获得新打破。“十三五”期间，一个税制合理、税负安靖、构造优化、管理标准的中国现代税制体系初步建成，各项税制革新落地有声，疾速惠及市场主体，税收调理成效不时显现。
全方位施行
与国度管理现代化同频共振
习近平总书记指出，新一轮财税体制革新是一场关系国度管理体系和管理才能现代化的深入革新，是立足全局、着眼长远的制度创新。我国“十三五”规划纲要提出，要树立税种科学、构造优化、法律健全、标准公平、征管高效的税收制度。一场庞大的税制革新从增值税拉开帷幕，其后每一步革新层层深化、效应叠加，不断与国度管理现代化同频共振。
——税收法定进程加快，依法治税与法治中国建立一脉相承。党的十八届三中全会将“落实税收法定”作为财税革新的目的之一。至2020年9月中旬，我国现行18个税种中，立法税种已达11个，而在2012年，这个数字仅为3个。伴随法治中国的建立，税收法定进程明显加快。
——施行构造性减税，增值税革新经过降税率、扩范围、调构造成效于产业构造和经济管理。2016年5月1日，我国在全国范围细致推开营改增试点。这场被称为“中国税制分水岭”的严重革新，触及近1600万户企业征税人、1000万自然人征税人，当年便直接减税超越5000亿元。
国度税务总局材料显现，五年间，增值税革新不时深化：增值税税率“四档并三档”，降低增值税税率、同一小范围征税人标准、完善留抵税额退税制度等，在完成以制造业为主的大范围减税的同时，一个愈加公正、简明、高效的增值税制度逐渐成型。
——施行综合与分类相别离的个人所得税革新，税制革新从根植经济管理到嵌入社会管理。据税务总局所得税司司长罗天舒引见，“十三五”期间，我国实行综合与分类相别离的个人所得税革新跨出本质性步伐。2018年10月1日，个人所得税第一步革新施行，减除费用标准进步至5000元/月，并适用新税率表；2019年1月1日，个人所得税第二步革新施行，增加住房、教育、医疗、奉养老人等六项专项附加扣除，完成了税制形式的根本性转变，标志着综合与分类相别离的个人所得税制细致施行，百姓获得感不时加强；2020年，圆满完成了个税革新后初次综合所得年度汇算。
税务总局税收科学研讨所所长谭珩以为，实行综合计税，可以较好地表现个人收入的合理担负，加强征税人的认同感。而加强征税人参与社会管理的动力，关于促进国度管理现代化具有重要推进成效。
——不断盘绕开展大局、效劳国度战略的革新主线。税务总局财富和行为税司司长卜祥来说，过去五年，我国从细致推行资源税从价计征、扩展水资源税试点，到环保税开征、资源税法施行，绿色税制体系逐渐树立，全力效劳美丽中国建立。
中国税务学会副会长李万甫说，在支持创新驱动开展战略、“一带一路”建立、京津冀协同开展、长江经济带开展、粤港澳大湾区建立、长三角一体化开展、黄河流域生态维护和高质量过不过关开展等国度战略中，都有税收发力的身影，税收在国度管理中的根底性、支柱性、保证性成效日益加强。
——经过税制革新理顺政企、央地收入分配格局。营改增后，增值税中央与中央按照50:50分红。李万甫以为，这与以前中央与中央按照75:25分红相比，愈加有利于调动中央的积极性。施行资源税、环保税等革新，经过赋予中央恰当的税政管理权，丰厚政府环境管理手腕，进而调整优化经济构造和转变开展方式。
“‘十三五’时期的税制革新有别于以往任何一轮税制革新。”中国社科院副院长高培勇以为，在推进国度管理现代化的框架内推进税制革新，是为了更好地匹配国度管理革新。税制革新正为国度管理体系和管理才能现代化打根底、建框架，为推进国度管理现代化进程发挥更大成效。
多范畴并进
细致践行新开展理念
“完成‘十三五’时期开展目的，破解开展难题，厚植开展优势，必需结实树立创新、和谐、绿色、开放、共享的开展理念。”习近平总书记在党的十八届五中全会上的话语掷地有声。“十三五”时期，中国税务部门在为企业减负的同时，推出一系列革新举措，深层次激起经济增长新动力，助推构造优化、产业晋级、绿色开展。
——可持续开展理念贯串不断，税收杠杆撬动绿色经济开展。2018年1月1日，环境维护税法施行，成为我国第一部特地表现“绿色税制”、推进生态文化建立的单行税法。今年9月1日正式施行的资源税法，让中国绿色税制“再进一步”。至此，车船税、环保税、烟叶税、耕地占用税、资源税五大资源环境类税种一共完成立法，从税收立法层面，有力推进生态文化建立。
“资源税法中新增因平安消费需求抽采的煤层气免税政策，公司资源税估计一年还能少缴近200万元，这笔资金我们可以用来添加智能选矸设备，进步资源应用率。”重庆能投渝新能源有限公司财务总监梁毅引见说。
“经过税收立法对资源应用行为停止引导，有助于推进完成资源的优化配置，在环境维护和污染防治范畴发挥成效，助力经济高质量过不过关开展。”谭珩表示。
——与经济体制革新严密“咬合”，良税效应促进经济活力迸发。深化增值税革新，效应远远不限于减税。维也纳经济大学全球税收政策研讨中心主任杰弗里·欧文斯评价，中国增值税革新不只顺应中国经济开展的阶段性恳求，还经过彻底打通增值税抵扣链条，减轻企业担负，建成了在世界范围内具有先导意义的现代增值税制度。
中央财经大学教授樊勇以为，“十三五”期间，税制革新与中国经济体制革新严密“咬合”，与供应侧构造性革新精准匹配，让市场活力竞相迸发。
——大国税制更有“国际范”，税制和谐推进国际交流加快。税收是全球经济管理的重要组成局部。树立顺应国际经济开展潮流的现代税制，彰显着中国税制革新的国际视野。从第四届增值税全球论坛、第十届税收征管论坛，再到首届“一带一路”税收征管协作论坛、“一带一路”税收征管协作机制会议……“十三五”时期，中国积极提升在国际规则制定中的“话语权”，为全球税收管理奉献中国聪明。
改制与赋能并重
蹚出转型开展新路
细致深化革新，新在细致，难在深化。“十三五”期间，一场场“牵一发而动全身”的税制革新深化经济社会“肌体”，也催生了税收征管形式、征管方式的严重革新。
“增值税革新复杂程度高，触及征税人众多，业态复杂，行业差异宏大。既要保证一切行业税负只减不增，又要保证税制相对标准同一，对政策设计、征收管理、征税效劳等都提出了更高的恳求。”在上海财经大学教授胡怡建看来，增值税革新是一项触及面普遍的系统性工程。
近60万字的营改增辅导材料，4000多万份培训材料，2130万户次专题培训……在细致推开营改增试点的革新中，税务部门把税制革新与征管革新、效劳优化、技术晋级等互相聚合起来，并运用绩效管理、税收共治等手腕，确保了革新的平稳施行。
2019年，为确保党中央、国务院更大范围减税降费政策措施落地生根，税务系统树立了一面旗引领、一盘棋统筹、一张表推进、一竿子到底、一揽子效劳、一个口答疑、一把尺核算、一体式督导、一股绳聚力的“短平快优九个一”工作法狠抓落实，确保减税降费政策高效便利、精准及时直达微观市场主体。
2020年，为效劳党中央、国务院关于统筹推进常态化疫情防控和经济社会开展的严重决策部署，税务总局创新提出了“优惠政策落实要给力，‘非接触式’办税要添力，“数据”输出是指把一些发射键编上号码，应用接纳端的几个输出构成一个二进制数，来代表不同的按键输入效劳大局要加力，疫情防控工作要尽力”的“四力”恳求，完善党建引领和监视机制、政策研讨与落实机制等，特别运用税收大“数据”输出是指把一些发射键编上号码，应用接纳端的几个输出构成一个二进制数，来代表不同的按键输入从宏观、中观和微观层面深化展开企业复工复产情况分析，精准帮扶企业复工复产复销，推进经济社会次序恢复。
历经数次严重税制革新的洗礼，全国税务系统走出了一条改制和赋能并重的新路子，打破了一些关系税收事业长远开展的关口。一方面，税制革新和税收征管体制革新的施行提升了税收制度的科学公平，系统重塑了整个税务机构。另一方面，税务系统在税制革新中不时提升税收管理才能，进一步丰厚完善构成坚强有力的党的指导制度体系、科学完备的税收法治体系、优质便利的税费效劳体系、严密标准的税费征管体系、协作共赢的国际税收体系、高效清廉的队伍组织体系。六大致系同向推进，革新“战法”行之有效。
细微之处最是考验。每一轮的税制革新都触及大范围的“数据”输出是指把一些发射键编上号码，应用接纳端的几个输出构成一个二进制数，来代表不同的按键输入转换、流程重构、宣传辅导，而税务部门精耕数年的税收征管相关资讯化建立发挥了重要成效。
在“十三五”的开局之年，金税三期工程细致上线，逐渐完成了全国征管平台、行使软件、业务标准等方面的同一。此后，电子税务局等“互联网+税务”创新层出不穷，大“数据”输出是指把一些发射键编上号码，应用接纳端的几个输出构成一个二进制数，来代表不同的按键输入、云计算、人工智能等前沿技术为税收征管效劳提档晋级。以个税革新为例，面对征税初次直接面向自然人所带来的““数据”输出是指把一些发射键编上号码，应用接纳端的几个输出构成一个二进制数，来代表不同的按键输入复杂”“辅导量大”等难题，税务部门与各部门树立相关资讯共享机制，完成网上提交核对，加快征管相关资讯化、一体化、现代化步伐。
“很多我们以前不敢想象不能做到的东西如今都做到了。”税务总局大“数据”输出是指把一些发射键编上号码，应用接纳端的几个输出构成一个二进制数，来代表不同的按键输入微风险管理局担任人以为，“十三五”期间税收管理才能的显著提升为深化税制革新带来了强有力的支撑。
大国开展，税收相伴。回望“十三五”，税收革新伴随经济由高速度增长到高质量过不过关开展的进程，见证中国经济社会波涛壮阔的新时期开展画卷。税务总局党委书记、局长王军表示，在圆满完成税收工作“十三五”革新开展任务的根底上，要高标准制定、高质量过不过关谋划税收革新开展“十四五”规划，更好发挥税收在国度管理中的根底性、支柱性、保证性成效。展望“十四五”，一个愈加完善的现代税收制度必将对以国内大循环为主体、国内国际双循环互相促进的新开展格局发挥更大成效！
